Приказ Министерства культуры Свердловской области от 15.06.2015 N 187 "Об утверждении Положения о внутреннем финансовом контроле в Министерстве культуры Свердловской области"
МИНИСТЕРСТВО КУЛЬТУРЫ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 15 июня 2015 г. № 187
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ
В МИНИСТЕРСТВЕ КУЛЬТУРЫ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Руководствуясь статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о Министерстве культуры Свердловской области, утвержденным Постановлением Правительства Свердловской области от 25.09.2009 № 1104-ПП, во исполнение Постановления Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита", Письма Министерства финансов Свердловской области от 22.08.2014 № 05-33-05/8728 "О реализации Постановления Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП", в целях осуществления внутреннего финансового контроля в Министерстве культуры Свердловской приказываю:
1. Утвердить Положение о внутреннем финансовом контроле в Министерстве культуры Свердловской области (прилагается).
2. Возложить полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля в Министерстве культуры Свердловской области на начальников отделов бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения (Н.И. Просолупова), обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля (Н.В. Лаптева), профессионального искусства, художественного образования, творческих проектов и информатизации (В.К. Литовских), музейной, библиотечной, культурно-досуговой деятельности и межведомственных программ (И.Б. Терехова).
3. Начальникам отделов бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения (Н.И. Просолупова), обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля (Н.В. Лаптева), профессионального искусства, художественного образования, творческих проектов и информатизации (В.К. Литовских), музейной, библиотечной, культурно-досуговой деятельности и межведомственных программ (И.Б. Терехова) обеспечить внесение соответствующих изменений в положения об отделах, а также внесение изменений в должностные регламенты государственных гражданских служащих, осуществляющих внутренний финансовый контроль.
4. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля в Министерстве культуры Свердловской области и контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.
Министр культуры
Свердловской области
П.В.КРЕКОВ
Утверждено
Приказом
Министерства культуры
Свердловской области
от 15 июня 2015 г. № 187
ПОЛОЖЕНИЕ
О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ
В МИНИСТЕРСТВЕ КУЛЬТУРЫ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящее Положение о внутреннем финансовом контроле в Министерстве культуры Свердловской области (далее - Положение) разработано в соответствии с Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным Постановлением Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП (далее - Порядок), устанавливает перечень бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю в структурных подразделениях главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора доходов областного бюджета - Министерства культуры Свердловской области (далее - Министерство), формы карты внутреннего финансового контроля, журнала внутреннего финансового контроля, информации о результатах внутреннего финансового контроля, а также порядок и форму отчетности администраторов средств областного бюджета, подведомственных главному администратору средств областного бюджета - Министерству.
2. ПЕРЕЧЕНЬ БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР, А ТАКЖЕ ВХОДЯЩИХ В ИХ СОСТАВ
ОПЕРАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ВНУТРЕННЕМУ ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ
2. Начальники отделов бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения, обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля, профессионального искусства, художественного образования, творческих проектов и информатизации, музейной, библиотечной, культурно-досуговой деятельности и межведомственных программ осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с перечнем бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю, согласно приложению № 1 к настоящему Положению.
3. КАРТЫ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
3. Карты внутреннего финансового контроля составляются по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению.
4. Карты внутреннего финансового контроля на 2015 год утверждаются Министром культуры Свердловской области (далее - Министр) в месячный срок с момента утверждения настоящего Порядка, на 2016 и последующие годы - не позднее 25 декабря текущего года.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля осуществляется ежегодно не позднее 25 декабря года, предшествующего очередному финансовому году.
4. ЖУРНАЛ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ИНФОРМАЦИЯ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
6. Результаты внутреннего финансового контроля отражаются в журналах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению № 3 к настоящему Положению.
7. Журналы внутреннего финансового контроля ведутся начальниками отделов бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения, обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля, профессионального искусства, художественного образования, творческих проектов и информатизации, музейной, библиотечной, культурно-досуговой деятельности и межведомственных программ и хранятся в указанных отделах в течение трех лет.
8. Информация о результатах внутреннего финансового контроля направляется руководителями структурных подразделений Министерства Министру по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению.
5. ПОРЯДОК И ФОРМА ОТЧЕТНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ, НАХОДЯЩИХСЯ В ВЕДЕНИИ МИНИСТЕРСТВА
КУЛЬТУРЫ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ
МИНИСТЕРСТВО КУЛЬТУРЫ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ
ФУНКЦИИ И ПОЛНОМОЧИЯ УЧРЕДИТЕЛЯ
9. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля представляется руководителями государственных учреждений Свердловской области, находящихся в ведении Министерства, в отношении которых Министерство осуществляет функции и полномочия учредителя, Министру ежегодно одновременно с бюджетной (бухгалтерской) отчетностью в сроки, установленные для сдачи отчета.
Приложение № 1
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
в Министерстве культуры
Свердловской области
ПЕРЕЧЕНЬ
БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР, А ТАКЖЕ ВХОДЯЩИХ В ИХ СОСТАВ
ОПЕРАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ВНУТРЕННЕМУ ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ
№ п/п
Наименование процедуры (операции)
Структурное подразделение, ответственное за осуществление контроля
Метод контроля
1
2
3
4
1
Формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных государственных учреждений
1.1
Согласование объемов государственных услуг (работ) с подведомственными учреждениями
1. Отдел профессионального искусства, художественного образования, творческих проектов и информатизации.
2. Отдел музейной, библиотечной, культурно-досуговой деятельности и межведомственных программ
Контроль по уровню подчиненности
1.2
Контроль за формированием информационной базы данных в ПК "Сапфир" в части натуральных показателей
1. Отдел профессионального искусства, художественного образования, творческих проектов и информатизации.
2. Отдел музейной, библиотечной, культурно-досуговой деятельности и межведомственных программ
Контроль по уровню подчиненности
1.3
Доведение государственных заданий до подведомственных государственных учреждений
1. Отдел профессионального искусства, художественного образования, творческих проектов и информатизации.
2. Отдел музейной, библиотечной, культурно-досуговой деятельности и межведомственных программ
Контроль по уровню подчиненности
2
Внесение изменений в государственные задания подведомственных государственных учреждений
2.1
Проведение подготовительной работы для рассмотрения заявок от подведомственных учреждений на изменение государственных заданий
1. Отдел профессионального искусства, художественного образования, творческих проектов и информатизации.
2. Отдел музейной, библиотечной, культурно-досуговой деятельности и межведомственных программ
Контроль по уровню подчиненности
2.2
Рассмотрение заявок от подведомственных учреждений об изменении государственных заданий
1. Отдел профессионального искусства, художественного образования, творческих проектов и информатизации.
2. Отдел музейной, библиотечной, культурно-досуговой деятельности и межведомственных программ
Контроль по уровню подчиненности
2.3
Контроль за внесением изменений в базу данных по государственному заданию в части натуральных показателей в ПК "Сапфир" в соответствии с решением Министерства культуры Свердловской области
1. Отдел профессионального искусства, художественного образования, творческих проектов и информатизации.
2. Отдел музейной, библиотечной, культурно-досуговой деятельности и межведомственных программ
Контроль по уровню подчиненности
2.4
Доведение до подведомственных учреждений государственных заданий с учетом изменений
1. Отдел профессионального искусства, художественного образования, творческих проектов и информатизации.
2. Отдел музейной, библиотечной, культурно-досуговой деятельности и межведомственных программ
Контроль по уровню подчиненности
3
Составление и предоставление в Министерство финансов Свердловской области документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета
Самоконтроль
3.1
Подготовка реестра расходных обязательств Министерства культуры Свердловской области по прогнозной оценке обязательств на очередной год и плановый период
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Самоконтроль
3.2
Сбор информации о среднегодовой штатной численности работников учреждений бюджетного сектора экономики на текущий, очередной годы и плановый период
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
3.3
Обоснование бюджетных ассигнований на очередной год и плановый период
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
3.4
Распределение бюджетных ассигнований областного бюджета на очередной год и плановый период в разрезе кодов бюджетной классификации расходов бюджета
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
3.5
Подготовка проекта постановления Правительства Свердловской области о внесении изменений в государственную программу Свердловской области "Развитие культуры в Свердловской области до 2020 года"
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
3.6
Подготовка реестра расходных обязательств Министерства культуры Свердловской области на очередной год и плановый период
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Самоконтроль
3.7
Подготовка реестра расходных обязательств Министерства культуры Свердловской области по оценке исполнения расходных обязательств за отчетный период
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Самоконтроль
4
Составление и предоставление в Министерство финансов Свердловской области документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам областного бюджета
4.1
Распределение предельных объемов финансирования на месяц между получателями средств областного бюджета по кодам классификации расходов, передача распределения в Министерство финансов Свердловской области
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Самоконтроль
5
Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Министерства культуры Свердловской области
5.1
Составление и утверждение бюджетной росписи Министерства культуры Свердловской области в соответствии с законом об областном бюджете и лимитами бюджетных обязательств
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
5.2
Внесение изменений в бюджетную роспись Министерства культуры Свердловской области
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
6
Составление и направление в Министерство финансов Свердловской области документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета, доведение (распределение) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до распорядителей и получателей бюджетных средств
6.1
Подготовка уведомлений об утвержденных плановых назначениях и лимитах бюджетных обязательств, доведение до распорядителей и получателей бюджетных средств
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Самоконтроль
6.2
Сбор информации для внесения изменений в плановые назначения и лимиты бюджетных обязательств по распорядителям и получателям бюджетных средств
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Самоконтроль
6.3
Подготовка обращений в Министерство финансов Свердловской области об уточнении плановых назначений и лимитов бюджетных обязательств
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Самоконтроль
6.4
Подготовка уведомлений об изменении плановых назначений и лимитов бюджетных обязательств, доведение до распорядителей и получателей бюджетных средств
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Самоконтроль
7
Составление, утверждение и ведение бюджетных смет, исполнение бюджетной сметы
7.1
Составление, утверждение и ведение бюджетной сметы по мероприятиям Министерства культуры Свердловской области
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
8
Принятие и исполнение бюджетных обязательств
8.1
Подготовка проектов соглашений о предоставлении из областного бюджета субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Свердловской области
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
8.2
Подготовка проектов соглашений о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
8.3
Подготовка проектов соглашений о порядке и условиях предоставления субсидий на иные цели
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
9
Контроль за внесением изменений в государственные задания подведомственных государственных учреждений в системе "САПФИР"
1. Отдел профессионального искусства, художественного образования, творческих проектов и информатизации.
2. Отдел музейной, библиотечной, культурно-досуговой деятельности и межведомственных программ
Самоконтроль
10
Составление и предоставление бюджетной отчетности
10.1
Подготовка отчета о выполнении государственного задания
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Самоконтроль
11
Составление и направление в Министерство финансов Свердловской области документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств областного бюджета
11.1
Составление и направление писем об уточнении ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по целевым статьям
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
11.2
Формирование справки об изменении бюджетной росписи в программе "Бюджет-СМАРТ"
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
11.3
Формирование документа об изменении лимитов бюджетных обязательств в программе "Бюджет-СМАРТ"
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
12
Составление, утверждение и ведение смет и свода бюджетных смет; исполнение бюджетной сметы
12.1
Расчет расходов по целевым статьям, видам расходов, КОСГУ
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
12.2
Внесение изменений в сметы расходов
Отдел обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля
Контроль по уровню подчиненности
13
Исполнение полномочий главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета и главного администратора (администратора) доходов бюджета
13.1
Подготовка проекта приказа "О наделении полномочиями администратора доходов бюджета"
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
13.2
Представление в Министерство финансов Свердловской области прогноза кассовых поступлений в областной бюджет по закрепленным налоговым и неналоговым доходам, источникам финансирования дефицита областного бюджета
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
13.3
Представление в Министерство финансов Свердловской области прогноза поступлений администрируемых платежей в консолидированный бюджет Свердловской области и в областной бюджет по кодам доходов бюджетной классификации и в разрезе муниципальных образований
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
13.4
Представление в Министерство финансов Свердловской области информации по доходным источникам областного бюджета
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
14
Принятие и исполнение бюджетных обязательств:
14.1
Бюджетные обязательства на бюджетные инвестиции
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
14.2
Бюджетные обязательства на субсидии на иные цели на сумму свыше 5 млн. руб.
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
14.3
Бюджетные обязательства по централизованным мероприятиям Министерства культуры Свердловской области на сумму свыше 10 млн. руб.
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
15
Ведение бюджетного учета:
15.1
Соответствие кассовых расходов, отраженных в учете, данным Министерства финансов Свердловской области по средствам областного бюджета
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
15.2
Соответствие кассовых расходов, отраженных в учете, данным Управления Федерального Казначейства по средствам федерального бюджета
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
15.3
Накопительные ведомости по поставщикам
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
16
Инвентаризация имущества и обязательств:
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
16.1
Инвентаризационная опись имущества
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
16.2
Акты сверок с поставщиками
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
17
Составление и представление сводной бюджетной отчетности:
17.1
Годовой отчет Министерства культуры Свердловской области
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
17.2
Годовой отчет бюджетных и автономных учреждений
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
17.3
Квартальная отчетность
Отдел бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения
Контроль по уровню подчиненности
Приложение № 2
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
в Министерстве культуры
Свердловской области
КАРТА
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
__________________________________________
(наименование отдела Министерства культуры
Свердловской области)
НА 20__ ГОД
№ п/п
Предмет внутреннего контроля (процедура, операция, форма документа)
Ответственный за выполнение процесса, операции (формирование документа)
Периодичность выполнения процесса, операции (формирования документа)
Ответственный за осуществление внутреннего финансового контроля
Способ и метод внутреннего финансового контроля
Форма проведения внутреннего финансового контроля
Периодичность осуществления внутреннего финансового контроля
Подпись ответственного за осуществление внутреннего финансового контроля
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Начальник _____________________ ___________ _______________________________
(наименование отдела) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение № 3
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
в Министерстве культуры
Свердловской области
ЖУРНАЛ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА 20__ ГОД
____________________________________________
(наименование отдела)
№ п/п
Дата осуществления контроля
Должности, Ф.И.О. лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль
Период осуществления внутреннего финансового контроля
Предмет внутреннего финансового контроля
Номер и дата документа - предмета внутреннего финансового контроля
Результаты внутреннего финансового контроля
Причины возникновения нарушения
Подпись субъекта внутреннего финансового контроля
Меры, принятые для устранения нарушения
Отметка об ознакомлении с результатами внутреннего финансового контроля/ должность ответственного лица
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Приложение № 4
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
в Министерстве культуры
Свердловской области
Министру культуры
Свердловской области
ИНФОРМАЦИЯ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
в ____________________________________________
(наименование отдела)
за ___________________ (период)
№ п/п
Наименование операций, процедур, в отношении которых осуществлен внутренний финансовый контроль
Выявленные нарушения
Принятые меры
Предложения
1
2
3
4
5
Начальник _____________________ ___________ _______________________________
(наименование отдела) (подпись) (расшифровка подписи)
------------------------------------------------------------------